Stock opcje 8949

ESPPs Podatki Podatki Zaawansowane Jak przygotować raport IRS Form 1099-B i kosztorys za sprzedaż akcji nabytych z moich opcji na akcje, na akcje ograniczone lub ESPP Co trzeba zrobić inaczej ze względu na zmiany. Jeśli sprzedałeś akcje podczas w roku kalendarzowym firma brokerska wyda formularz IRS Form 1099-B do połowy lutego następnego roku Jest to ważny dokument, który musisz wypełnić, aby wypełnić deklarację podatkową za rok sprzedaży Wiele firm maklerskich formatuje formularz 1099-B na swoje własne oświadczenie zastępcze, które wystawiają zamiast faktycznego formularza IRS IRS otrzymuje również zgłoszone informacje i będzie pasował do informacji dostarczonych na formularzu 8949 i D harmonogramu zeznania podatkowego. Istotne zmiany w sprawozdawczości na formularzu 1099-BA kilka lata temu Forma 1099-B zmieniona, aby wymagać więcej informacji o sprzedaży akcji W przypadku sprzedaży akcji nabytych w dniu lub po 1 stycznia 2017 r. maklerzy musieli zgłosić datę przejęcia akcji, podstawę opodatkowania, tj. koszt b asis i czy zyski kapitałowe miały charakter długoterminowy czy krótkoterminowy Przedtem tylko dochody brutto ze sprzedaży należało zgłosić na formularzu 1099-B po sprzedaży akcji w ciągu roku Dodatkowe informacje mogą być pomocne, choć może być mylące Zamiast tego wersja 1099-B przeznaczona do sprzedaży akcji w 2018 roku przypomina wersję dla roku podatkowego 2018. Jednak w 2017 r. wprowadzono pewne istotne zmiany, które należy wziąć pod uwagę podczas sprawdzania swojego 1099-B w celu sprzedaży akcji w 2018 r. W 2017 r. IRS przeprojektował formularz, aby dopasować numery jego pól do kolumn na formularzu 8949, które służą do raportowania sprzedaży akcji. Pole znajdujące się w górnym rogu formularza 1099-B wskazuje na odpowiednie pole wyboru w pobliżu górnej części formularza 8949 przy składaniu sprawozdań z transakcji. Wpływy, że raporty brokera muszą być pomniejszone o prowizje i opłaty. Dodano pole Box 1g w celu dostosowania Nie mylić tego z korektami potrzebnymi do odszkodowania, które są omawiane poniżej. Box 1g dotyczy tylko kwoty z jakiejkolwiek nieubłaganej straty w sprzedaży prania lub do kwoty naliczonego rabatu rynkowego. Specjalne kwestie dotyczące kompensacji należności. Reguły i instrukcje dotyczące 1099-B nadal ewoluują. Począwszy od dotacji dokonanych w dniu 1 stycznia 2017 r. lub po tej dacie brokerów nie wolno w tym dochody z tytułu odszkodowania w oparciu o podstawę raportowaną na formularzu 1099-B, patrz str. 29 30 ostatecznych przepisów wydanych w 2017 r. Twój pośrednik poinformuje tylko o tym, co zapłaciłeś za akcje podczas wykonywania, zakupu lub wypłaty w przypadku dotacji dokonanych przed tą datą firma brokerska może dobrowolnie zgłosić poprawione informacje na temat podstawy z elementem kompensacji. W dowolnej uzupełnionej informacji, broker może obejmować część pełnej podstawy, która nie została zgłoszona do IRS. Rozwiązanie sprawozdawczości podstawowej kosztów w formularzu IRS 1099-B Co musisz wiedzieć o sprzedaży zapasów produkowanych w 2018 r. W 2018 r. Sprzedaż spółek uzyskana z tytułu rekompensaty kapitału własnego i ESPP, maklerzy mogą albo przedstawić kompletny koszt dla pre-2 014, zgłaszając tylko częściową podstawę dla późniejszych dotacji, lub 2 zgłosić niezmodyfikowaną częśćową część wszystkich dotacji W związku z tym musisz wykonać poniższe czynności.1 Zrozumieć, co jest lub nie znajduje się na 1099-B wysłanym do IRS If to nie jest jasno wyjaśnione, poproś firmę i dostawcę usług planowania, tj. pośrednika, czy dochód z odszkodowania został uwzględniony w bazie2. Dokonać odpowiedniej korekty zysku lub straty ze sprzedaży na formularzu 8949 i harmonogramu D, jeśli część rekompensaty podstawę nie jest zawarta w Formularzu 8999 Formularza IRS 8999 Formularza 1099-B, a Kolumna D ma kolumnę do wykorzystania w tej korekcie, należy zgłosić bazę podaną na Formularzu 1099-B i dostosować ją pośrednio za pomocą tej kolumny. Szczególnie Niewyraźne W przypadku Ograniczonego Zapasu I RSUs. Ostateczne przepisy wysuwają wyjątek w odniesieniu do zapasów, które nie są nabywane na rzecz środków pieniężnych, tzn. Co jest technicznie nazywane niedotkniętymi zabezpieczeniami. Oznacza to, że w przypadku zapasów ograniczonych i RSU, a może także korzystania z SAR, część podstawa opodatkowania, która odpowiada przychodom z tytułu odszkodowania nie została zgłoszona do IRS, informacja o koszcie wytworzenia 1099-B przedłożona IRS będzie miała pustą przestrzeń lub 0 w przypadku tych dotacji Tylko cena nabycia opcji na akcje lub akcje ESPP nabyte w 2017 r. lub później muszą być zgłaszane. Alert Ponieważ firma maklerska może uwzględnić tylko część odszkodowania z tytułu kosztów na formularzu 1099-B w przypadku sprzedaży akcji nabytych z dotacji dokonanych w 2017 r. lub później, jest prawdopodobne, że albo podano koszt raportu w ramce 1e będzie za niska lub pole 1e będzie puste Aby uniknąć nadpłaty podatków, musisz dostosować stratę zysku na formularzu 8949 i Schedule D lub, jeśli pole 1e jest puste, po prostu zgłoś prawidłową podstawę. musisz uzyskać od swojego pośrednika poprawiony formularz 1099-B, ponieważ raport jest zgodny z zasadami IRS. Dodatkowe informacje, w tym więcej szczegółów dotyczących kosztów i niektórych porad dotyczących podatków, można znaleźć w artykule dotyczącym tych zagadnień i problemów. FAQ o unikaniu największych błędów z tytułu zwrotu podatku z ograniczonymi zapasami papierów wartościowych RSUs ESPP i SARs. Examine Zleceń stałych. W świetle zmian w raportowaniu kosztów, rozważ, czy modyfikować wszelkie domyślne zlecenia na koncie na akcje, Użyj na sprzedaż Jest to szczególnie ważne w przypadku akcji, które nabyłeś z ćwiczeń opcyjnych, ograniczono nabycie uprawnień do RSU lub zakupów rynkowych w różnych momentach, tzn. podstawa opodatkowania różni się. W przeciwnym razie domyślne zamówienie zostanie automatycznie wprowadzone po raz pierwszy w FIFO, gdy sprzedasz spółki. Na podstawie przepisów proceduralnych, które muszą przestrzegać brokerzy, zlecenie stałe można zmienić tylko do daty rozliczenia. Wcześniej można było uciec tylko wskazując sprzedane akcje w zeznaniu podatkowym. Chociaż lepiej od razu powiadomić swojego maklera w celu zaoferowania akcji o najwyższych kosztach w celu zminimalizowania podatków, gdy posiadasz udziały ISO i ESPP, może to powodować niepożądane konsekwencje podatkowe w związku z dyskwalifikującym dispo ISO lub ESPP dyskwalifikujące usposobienie Powinieneś omówić to z własnym doradcą. Alert Jeśli masz na koncie udziały firmowe w różnych formach wyrównań kapitałowych, takich jak akcje z ćwiczeń ISO, zakup ESPP i ograniczona licencja na akcje, podczas sprzedaży akcje upewnij się, że identyfikujesz te, które chcesz używać Sprzedaż innych akcji nieumyślnie może powodować niepożądane konsekwencje podatkowe, np. dyskwalifikujące dysponowanie zasobami ISO lub ESPP Sytuacja ta może wymagać zmiany w zleceniu stałym. Jak uniknąć podwójnego opodatkowania akcji pracowniczych opcji. Każdy, kto uczestniczy w opcji na akcje pracownicze lub plan zakupu akcji w pracy, może być w stanie przezwyciężyć podatki, jeśli nie zrozumieją wymagań dotyczących sprawozdawczości, które miały zastosowanie w 2017 r. Zgodnie z wymogiem, wszyscy brokerzy muszą zgłosić koszty na formularzu 1099-B na akcje nabyte i sprzedane w dniu 1 stycznia 2017 r. Lub później, za pośrednictwem opcji na akcje pracownicze lub planu zakupów w sposób, który mógłby W przypadku podwójnego opodatkowania, chyba że pracownik dokonuje korekty na formularzu 8949 Nowy wymóg nie dotyczy zapasów zastrzeżonych przyznawanych pracownikom. To bardzo mylące i straszne - mówi Barbara Baksa, dyrektor wykonawczy Krajowego Stowarzyszenia Profesjonalistów ds. Planowania Ważnego rzeczą nie można założyć, że podstawa kosztów przedstawiona na formularzu 1099-B jest prawidłowa Musisz mieć pewność, że rozumiesz, jak to działa, aby zgłosić korektę i nie obawiać się, że IRS traktuje to jako błąd z Twojej strony. Stock rekompensata jest powszechna w Bay Area, szczególnie w techie Pracownicy, którzy sprzedali towar w zeszłym roku powinni zacząć otrzymywać 1099 w połowie lutego IRS nie wyrwała, aby ostrzec podatników o tym haniebnym czasie Pracownicy powinni zwracać szczególną uwagę wszystko, co otrzymują od swoich pracodawców i firm brokerskich i zdecydowanie rozważyć konsultacje z pracownikami podatkowymi. Przedsiębiorstwa ds. zarządzania używają formularza 1099-B w celu zgłoszenia sprzedaży zapasów i innych papierów wartościowych klientom i podstawą kosztu IRS jest to, za co płacono za akcje, w tym prowizje Przychody są to, co otrzymałeś ze sprzedaży, po prowizjach. W normalnej sprzedaży akcji różnicę między kosztami a przychodami jest raportowana jako zysk kapitałowy lub stratę w harmonogramie D Koniec opowieści. Jednakże akcje nabywane na podstawie opcji pracownika lub planu zakupów są inne Przynajmniej niektóre z Twoich zysków są uważane za odszkodowanie i opodatkowane jako zwykłe dochody To zostanie włączone jako wynagrodzenie, w polu 1 Twojego konta W - 2 Forma Ale sprzedaż również musi być zgłoszona na liście D. And w tym leży ruba Jeśli nie dostosujesz podstawy do kosztów, dodając składnik kompensacyjny, kwota ta będzie opodatkowana dwukrotnie, jak zwykłe dochody i zyski kapitałowe. Od 2017 r. Do 2017 r. , brokery miały możliwość dokonania tej korekty dla pracownika i zgłaszania prawidłowej podstawy kosztów na formularzu 1099-B, a większość zrobiła. Zgodnie z nowymi zasadami brokerzy nie mogą dokonać tej korekty na akcjach nabytych w dniu 1 stycznia 2017 r. lub później, za pośrednictwem opcja akcjonariatu pracowniczego lub plan zakupów Mogą one zgłaszać jedynie nieskorygowane podstawy lub to, co pracownik zapłacił za akcje Aby uniknąć podwójnego opodatkowania, pracownik musi dokonać korekty na formularzu 8949. OSTRZEŻENIE Nie używaj pola oznaczonego etykietą 1g Regulacje na formularzu 1099- B, aby dokonać tej korekty, która jest dla czegoś zupełnie innego Informacje potrzebne do dostosowania prawdopodobnie znajdą się w materiałach dodatkowych, które pochodzą z przykładu opcjonalnego produktu 1099-B. Stock. Następnie zaczynamy od prostego przykładu Powiedzmy, że otrzymali Państwo opcję przejmij akcje w swojej firmie na poziomie 10 na akcję Przyjmiemy, że jest to niewykwalifikowana opcja opcji motywacyjnych są nieco inne, ale także wchodzą w zakres nowego wymogu. Kiedy czas wynosi 30, korzystasz z opcji i równocześnie sprzedajesz akcje Masz zysku 20 Wszystko to jest zwyczajnym dochodem. Firma będzie potrącać podatek i zgłosić, że 20 na Twoim W-2 jako dochód Broker wyemituje 1099 na sprzedaż Obejmuje koszt podstawowy 10, co pai d dla zapasów Ale Twoja podstawa wynosi naprawdę 30, mówi Baksa. Aby uniknąć dwukrotnego płacenia podatków w tym dwukrotnie, musisz dokonać korekty na formularzu 8949. Co się stanie, jeśli skorzystałeś z opcji w 2017 r., gdy cena rynkowa wynosi 30, ale trzymaj się zapasów i sprzedaj go przez 40 lat w 2018 roku. W tym przypadku 20 zostanie dodane do W-2 na rok 2017, ale nie otrzymałeś 1099-B na rok 2017. W 2018 r. otrzymasz 1099-B 10 w kosztach i 40 przychodów ze sprzedaży W celu uniknięcia podwójnego opodatkowania na 20, musisz dokonać korekty na formularzu 8949 Pozostałych 10 będzie opodatkowany jako zysk kapitałowy. W przypadku akcji nabytych w ramach planu nabycia akcji pracowniczych korekta zależy od jak długo utrzymujesz zapas po zakupie Scenariusze są zbyt skomplikowane, aby dawać przykłady w tym miejscu. Zwróć uwagę, że nowe przepisy mają zastosowanie tylko do zapasów nabytych w 2017 r. lub później w ramach tych planów Nie jest jasne, co zostało nabyte Niektóre firmy brokerskie korzystają data przyznania opcji na akcje została przyznana jako data przejęcia, w której niektórzy posługują się datą opcji na akcje Zgodnie z planami nabycia akcji terminem przejęcia jest zwykle data zakupu, mówi Baksa. W każdym przypadku, w przypadku zapasów, które zostały nabyte w ramach jednego z tych planów przed rokiem 2017, brokerzy mają możliwość zgłoszenia poprawnej podstawy lub niewłaściwej podstawy niezmodyfikowane Nie wszyscy brokerzy zgłaszają to w ten sam sposób. Dla spójności niektórzy brokerzy, w tym E-Trade i Fidelity, zgłoszą niezakwalifikowaną podstawę wszystkich akcji sprzedanych w 2017 r. w ramach tych planów, niezależnie od tego, kiedy zostały nabyte Fidelity będzie zawierać skorygowane podstawy dokument uzupełniający. Charles Schwab przyjmuje jedno podejście do opcji na akcje, a drugi na plany zakupu akcji Zauważa, że ​​opcje zazwyczaj nie uprawniają lub nie są dostępne do sprzedaży przez co najmniej rok po dacie przyznania W wyniku tego niewielu klientów sprzedanego w 2017 r., który został przyznany również w 2017 r. Więc na 2017 r. będzie to raportować skorygowaną podstawę wszystkich akcji nabytych przez opcje Do roku 2018, a następnie będzie informować o nieskorygowanych podstawach dla wszystkich akcje opcji. W przypadku akcji nabytych w ramach planów zakupu akcji pracowniczych Schwab będzie informował o niezmiennych podstawach wszystkich akcji, niezależnie od tego, kiedy zostały nabyte. Intuit, producent TurboTax, mówi, że pracownicy korzystający z oprogramowania do przygotowywania podatków będą mogli dokonaj poprawnych korekt w procesie rozmowy Niezależnie od tego, jak mówi broker, będziemy mieć to dobrze, mówi Bob Meighan, wiceprezes z TurboTax. Nie potrzeba dostosowania. Bruce Brumberg, założyciel powiedział, że większość ludzi, którzy sprzedają nabyte akcje poprzez opcje lub plany zakupu będą miały dochody z tytułu odszkodowania i muszą dokonać korekty na formularzu 8949, chyba że broker dokonał korekty Jedyne czasy, w których nie otrzymały odszkodowania, a nie wymagają dokonania korekty, jest, jeśli są. opcja i utrzymywała ją na tyle długo, aby uzyskać kwalifikowalny dyspozycyjność co najmniej dwa lata od daty przyznania dotacji i jednego roku od zakupu. Wykreślił opcję na akcje motywacyjne i sprzedał akcje za mniej niż zostały zapłacone. Stałym akcje nabywane przez plan zakupu za cenę niższą od ceny zakupu w kwalifikującym się zleceniu. Nowe wymogi dotyczące sprawozdawczości nie mają zastosowania do zapasów ograniczonych Pracownicy nie płacą za zapas zastrzeżony Kiedy kamizelki cała wartość w dacie przyznania jest traktowane jako odszkodowanie i dodawane do ich W-2 w tym roku. Zbądźcie, że pracownik ma ograniczony zapas, który ma wartość 1000, kiedy jest kamizelka, a 1500 sprzedaje. 1000 jest traktowane jako odszkodowanie i dodaje się do pracownika W-2. sprzedawane jest brokera, pośrednik wyśle ​​1099-B przychodów ze sprzedaŜy na kwotę 1.500. Nigdy nie musiał dostarczyć kosztów na podstawie 1099-B, a nadal nie. Niektóre mogą stanowić podstawę kosztu, a jeśli tak, to zazwyczaj skorygowana podstawa, która wynosi 1000.Kathleen Pender jest kolumnistą z San Francisco Chronicle Net Worth działa we wtorki, czwartki i niedziele E-mail Blog Twitter kathpenderprehensive Przewodnik IRS Schedule D and Form 8949. Harmonogram D i formularz 8949 są często uważane za t o być najbardziej złożonym ze wszystkich formularzy podatkowych IRS. Najczęściej aktywni handlowcy i inwestorzy, którzy zgłaszają zyski kapitałowe i straty, muszą co roku składać te formularze. Z tak wielu różnych rzeczy do zrozumienia, jak obliczanie kosztów i dostosowanie do sprzedaży prania jak poprawnie zgłaszać krótką sprzedaż i zrozumieć różne kategorie i układy formularzy, nic dziwnego, że te formy zachowują złowieszczą reputację W związku z tym opracowaliśmy ten przewodnik, aby być Twoim towarzyszem w wypełnianiu niezbędnych, ale trudnych zestawów dokumentów Harmonogram IRS D jest formularzem podatkowym, w którym handlowcy i inwestorzy składają swoje zyski kapitałowe i straty z tytułu handlu w celach podatkowych Poszczególne dane handlowe są wpisywane do formularza IRS 8949, a sumy z tego formularza są przekazywane do harmonogramu IRS D. Następujące papiery wartościowe są opisane na liście D. Kontrakty na kontrakty na akcje zwykłe. Notowania na giełdach dotyczą ETF. Niektóre papiery wartościowe są klasyfikowane jako kontrakty z sekcji 1256 i są e nie mają być zgłaszane w Harmonogramie D Te papiery wartościowe są raportowane w formularzu IRS 6781 z sumami płynącymi do Harmonogramu IRS D. Te papiery wartościowe są raportowane na formularzu 6781. Osoby, które wybrały status podmiotu gospodarczego IRS z sekcji 475f i używają rachunkowości opartej na znakach towarowych metoda rejestruje swoją działalność handlową na formularzu IRS 4797 - sprzedaż nieruchomości biznesowych Jednak wiele złożonych przypadków złożenia listy D stosuje się również do formularza 4797. Większość pośredników NIE udostępnia formularza D lub formularza 8949 klientom, a nie są one wymagane przez IRS Faktem jest, że twój broker zazwyczaj nie może dostarczyć pełnego raportu D lub formularza 8949 Jeśli zastanawiasz się, dlaczego, a następnie przeczytaj o Broker Tax Reporting, aby zrozumieć wyzwania stojące przed nimi IRS zawsze posiadał podatników odpowiedzialnych za zapewnienie dokładnego harmonogramu D sprawozdawczość. Harmonogram D stosuje się z większością deklaracji podatkowych - 1040, 1041, 1065, 1120 itd. Ponieważ najbardziej aktywni przedsiębiorcy i inwestorzy składają 1040 Harmonogram D dla indywidualnego podatku dochodowego, nasz przewodnik jest głównie b na tej formie formularza i instrukcje Inne wersje Planu D są zazwyczaj identyczne lub bardzo podobne. Basic Layout of the IRS Schedule D. Pierwszym krokiem do gryzienia w Formularzu D jest zrozumienie, jak to jest określone Plan 1040 D jest podzielony na trzy części. Część I - Krótkoterminowe zyski i straty kapitałowe - aktywa trwające jeden rok lub mniej. Część II - Długoterminowe zyski i straty kapitałowe - aktywa trwające więcej niż jeden rok. Okres przechowywania w handlu to, co decyduje o tym, czy jest długie czy krótkotrwałe. Każda chwila trwająca 365 dni lub krócej jest uważana za krótkoterminową, a cokolwiek trwające od ponad 366 dni lub dłużej uważa się za długoterminowe. Dlatego jeden z głównych funkcje wymagane przy wypełnianiu Planu D to ustalenie, czy dany towar jest długi czy krótkoterminowy. Dwie pierwsze części Planu D są w zasadzie identyczne, jeśli chodzi o wymień swoją działalność handlową na bieżący rok podatkowy. Linie od 1 do 3 Część I i linie 8 ugh 10 Część II segreguje kwoty według klasyfikacji formularza 8949 Pole A, pole B i pole C dla krótkoterminowych ram D, pole E i ramkę F w perspektywie długoterminowej Klasyfikacje te zostaną wyjaśnione później w tym przewodniku. Nowy 2017 IRS utworzyła wiersze 1a i 8a dla 1040 Schedule D Te linie pozwalają podatnikowi po prostu wpisywać sumy od podawanych przez brokerów papierów wartościowych objętych gwarancją 1099-B na papiery wartościowe, ale jest to używane tylko wtedy, gdy nie ma wymaganych dostosowań Większość aktywnych przedsiębiorców i inwestorów wymagają korekt do wysokości 1099-B zgłoszonych kwot z kilku powodów, które przedstawiamy w naszym specjalnym raporcie Problem 1099-B. W każdej części są cztery kolumny, jak pokazano poniżej. Dodatki dodatkowe w planie D pozwalają na kwoty, które przepływ z różnych innych formularzy, np. formularzy 6781 i formularzy 4797 części III poprzez podsumowanie sum do wykorzystania w odpowiedniej deklaracji podatkowej. RES Formularz 8949 Opisany. Wraz z rokiem podatkowym w 2017 r. IRS wymaga, aby najbardziej aktywni przedsiębiorcy i inwestorzy, którzy złożyli S chedule D aby zgłosić swoją szczegółową historię handlową na formularzu 8949 - Sprzedaż i inne uregulowania dotyczące aktywów w kapitale Ten nowy formularz zastępuje wykaz D-1 używany przed rokiem podatkowym 2017 Harmonogram IRS D został również przeprojektowany, aby współistniał z formularzem 8949.Basic Układ formularzy IRS 8949. Formularz 1040 8949 jest podzielony na dwie części. Część I - Krótkoterminowe zyski i straty kapitałowe - aktywa trwające jeden rok lub mniej. Część II - Długoterminowe zyski i straty w kapitale - aktywa mniejsze niż Jeden rok. Okres przechowywania w handlu to, co określa, czy jest to czas długi czy krótkoterminowy Co najmniej 365 dni lub mniej uważane jest za krótkoterminowe, a cokolwiek utrzymywane przez więcej niż jeden rok 366 dni lub dłużej jest uważane za długoterminowe Specjalne pranie reguły sprzedaŜy mogą równieŜ zmienić krótkoterminowe trzymanie na długoterminowy okres posiadania. Każda część formularza jest prawie identyczna, jeśli chodzi o wyszczególnienie działalności handlowej w danym roku podatkowym. Każda z tych części zawiera osiem kolumn, jak pokazano poniżej. część formularza IRS 8949 h jako trzy kategorie oznaczone pole wyboru na początku każdej sekcji Począwszy od roku podatkowego 2017, IRS etykietuje te pola jako D, E i F dla transakcji długoterminowych w części II. B Ponieważ mogą mieć Państwo transakcje które należą do więcej niż jednej z powyższych kategorii, dla każdej części formularza możliwe jest, że będziesz mieć wiele Formularzy 8949 do zgłoszenia do swojego Planu D Poniższy temat, Rozumienie Form 8949 Kategorie, omawia czynniki określające, które transakcje są raportowane w każdej kategorii. TradeLog Software generuje dokładną replikę formularza IRS 8949 i może być złożony bezpośrednio z IRS Łącznie z przepływu formularza 8949 w odpowiednich polach w harmonogramie IRS D Całkowite zyski lub straty kapitałowe są następnie obliczane przy użyciu tych numery TradeLog generuje formularz 8949 potrzebny do każdej kategorii transakcji Wszystko, co musisz zrobić, to wprowadzić sumy z tych formularzy na liście D i jesteś gotowy do załadowania podatków. Formularz RS 8949 Kategorie. Teraz, gdy omówiliśmy kilka podstawowych informacji o każdej konstrukcji formularza, spójrz na różne kategorie i zbadaj dokładnie to, na co się zwraca. Ważne jest, aby dowiedzieć się, w jaki sposób określono kategorię handlu dla formularza 8949 Każda część formularza IRS 8949 składa się z trzech kategorii, A, B i C dla transakcji krótkoterminowych, a D, E i F dla transakcji długoterminowych, wskazanych w polu wyboru na początku każdego formularza. określić kategorię, w jakiej znajduje się określony handel. Czy to zabezpieczenie zostało zgłoszone na formularzu 1099-B otrzymanym od Twojego pośrednika. Jeśli tak - wtedy handel jest zgłaszany w każdej z kategorii AD lub kategorii BE, drugi czynnik ustali, która z kategorii. NIE - wtedy handel jest zgłaszany do kategorii C. F. Bezpieczeństwo obejmuje zabezpieczenie, co oznacza, że ​​twój broker ma obowiązek zgłaszania informacji o kosztach dla bezpieczeństwa. - wtedy handel jest zgłaszany na kate gory A D. Jeśli nie - wtedy handel jest zgłaszany do kategorii B. E. Określenie, czy zabezpieczenie jest objęte. IRS ustaliło, które papiery wartościowe są objęte i nie objęte ubezpieczeniem Zasadniczo zabezpieczenie to jest takie, które broker musi zgłosić 1099-B i musi zgłosić dane dotyczące kosztów na podstawie prawa Niezabezpieczone papiery wartościowe mogą być zgłaszane w Państwa 1099-B i mogą nawet zawierać dane o kosztach, ale nadal są klasyfikowane jako nieobjęte, ponieważ nie są wymagane przez IRS Poniżej znajduje się lista typowych papierów wartościowych, niezależnie od tego, czy są one objęte lub nieobjęte niniejszą listą nie jest wyczerpująca ani ostateczna. Twój broker jest zobowiązany do klasyfikacji i raportowania papierów wartościowych zgodnie z prawem i są odpowiedzialni za ich zgłaszanie. a obligacje są zgłaszane przez maklerów na formularzu 1099-B. Towary nabyte przed rokiem 2017 są papierami wartościowymi NON-COVERED. Akcje kupowane po 2017 r. są objęte. Zwykle fundusze inwestycyjne są zgłaszane przez maklerów na formularzu 1099-B. Środki pieniężne nie były wcześniej pokryte 2017 rok rozliczeniowy. Naprawy na reinwestycje w akcje zwykłe są zazwyczaj zgłaszane przez maklerów na formularzu 1099-B. Opłaty te nie były pokrywane przed rokiem podatkowym 2017. ETF i ETN są zazwyczaj zgłaszane przez maklerów na formularzu 1099-B. Większość ETF i ETN są teraz zgłoszone jako interpretacja COVERED. Past zróżnicowana w zależności od tego, czy ETF i ETN są objęte lub nie objęte ubezpieczeniem Większość brokerów zgłosiła ETF jako OBJĘTE w 2017 r., gdyby miały strukturę podobną do akcji Jednak niektóre ETF zostały zgłoszone jako niepokryte Ponadto niektórzy brokerzy optowali dla wszystkich ETF nie podlegających NAKŁADANIU aż do roku podatkowego 2017. Umowy podpisane otwarte przed 1 stycznia 2017 r. NIE są zazwyczaj zgłaszane przez maklerów na formularzu 1099-B. Osoby otwarte w dniu 1 stycznia 2017 r. lub po tej dacie zazwyczaj są zgłaszane przez maklerów Formularz 1099-B. Opcje otwarte przed 2017 r. Nie są objęte. Narzędziami i innymi umowami z sekcji 1256.Regulowane kontrakty futures są zgłaszane inaczej niż większość innych papierów wartościowych na formularzu 1099-B i zazwyczaj nie są zgłaszane na formularzu 8949 Szeroki opcje indeksowe oraz kontrakty na wiele ETF ETN kwalifikują się do traktowania w ramach sekcji 1256. Zrealizowane zamówienia 1256 ZAWIADOMIA 2017 r. są papierami wartościowymi nieobjętymi papierami wartościowymi i zazwyczaj nie są zgłoszone w 8949 Umowach otwarte w 2017 r. będą zgłaszane inaczej niż inne papiery wartościowe na formularzu 1099-B , nie są one zgłaszane na formularzu 8949. Pojedyncze kontrakty terminowe na akcje. Jednostkowe kontrakty terminowe określone przez IRS jako kontrakty na kontrakty futures są zwolnione z formularza 1099-B, a zatem zazwyczaj nie są zgłaszane przez maklerów w tej formie, jednak zazwyczaj są one zgłaszane na formularzu 8949. Jednorazowe kontrakty terminowe na kontrakty terminowe na papiery wartościowe są papierami wartościowymi nieobjętymi obietnicą. Więcej informacji na temat wymagań dotyczących sprawozdawczości w zakresie 1099-B zawiera instrukcja IRS dla 1099-B. Kto potrzebuje formularza 8949. Instrukcja IRS dotycząca formularza 8949 stwierdza, że jest wykorzystywany do raportowania sprzedaży i wymiany aktywów kapitałowych Formularz 8949 jest używany zarówno przez indywidualnych podatników, jak i do korporacji i spółek osobowych Formularz 8949 jest używany z wykazem D dla e zwróć plik, w tym Formularze 1040 i 1065 wraz z większością innych typowych formularzy zwrotu podatku Patrz strona 1 Instrukcji IRS w celu uzyskania pełnej listy. Co zostało zgłoszone na formularzu 8949. Wszelka sprzedaż i wymiana aktywów kapitałowych są zgłaszane na formularzu 8949 zgodnie z instrukcjami formularza 8949 Obejmuje to zapasy, obligacje, opcje na akcje i podobne instrumenty Sprzedaż są zgłaszane bez względu na to, czy zostały zgłoszone przez pośrednika w 1099-B. Każda transakcja jest zgłaszana w oddzielnym wierszu formularza 8949 Ogólnie , indywidualni handlowcy i inwestorzy, którzy składają deklaracje podatkowe Form 1040, są zobowiązani do przedstawienia szczegółowej listy każdego handlu zamykanego w bieżącym roku podatkowym. Wyjątki dotyczące korzystania z formularza 8949. Większość aktywnych przedsiębiorców i inwestorów zgłasza działalność handlową na formularzu 8949 Wyjątek może być może, jeśli złożyłeś wniosek o status podmiotu handlowego w punkcie 475 f Ponadto umowy z sekcjami 1256 oraz handel walutami nie mogą być zgłaszane na formularzu 8949. Zgodnie z najnowszymi instrukcjami dotyczącymi formularza IRS 8949, Są trzy dodatkowe wyjątki, które sprawiają, że zgłoszenie formularza 8949 staje się zbędne. Form 8949 Zastępstwo Sprawozdawczość zamiast używania formularza 8949, wyjątek 1 instrukcji IRS dla formularza 8949 umożliwia podatnikom załączenie oświadczenia zawierającego wszystkie te same informacje, co formularz 8949 i w podobnym formacie Sumy z zestawienia s są następnie wprowadzane na formularzu 8949. Jednakże szczegółowe oświadczenia muszą być nadal przesłane do IRS. Złożenie przez podatników jako podmiot w ramach wyjątku 2, niektórzy podatnicy nie są już zobowiązani do podania szczegółów transakcji, ale mogą po prostu wpisz sumy podsumowania na formularzu 8949 dla określonej części s Jednakże istnieją reguły tego wyjątku. Musisz mieć więcej niż pięć transakcji dla odpowiedniej części formularza 8949.Na należy złożyć formularz 1120S, 1065 lub 1065-B, lub być zwolnionym z otrzymania formularza 1099-B. Jeżeli ten wyjątek przynosi Ci korzyści, należy pamiętać, że nadal musisz przechowywać dane o szczegółach używanych w celu uzyskania sumy, które mogą być wymagane ed przez IRS. Reporting na liście D linii 1a, 8a Nowy dla 2017 Wyjątek 3 pozwala niektórym podatnikom na bezpośredni raport z harmonogramu D za pomocą linii 1a i 8a, jednakże istnieją trzy konkretne wymogi, które muszą być spełnione. Jeśli otrzymałeś Formularz 1099-B lub substytutu oświadczenia sprawozdań transakcji, w których podstawy kosztów zostały zgłoszone do IRS. AND i nie ma nieudokumentowanych sprzedaży prania zgłoszone przez brokera w polu 5 w 1099-B lub substytut oświadczenie dla transakcji. Jest to bez dodatkowych korekt wymaganych do kosztu lub strat z tytułu transakcji. Jeśli spełnione zostaną wszystkie trzy z tych wymagań, możesz zgłosić te transakcje bezpośrednio do harmonogramu D za pomocą wierszy 1a lub 8a. Jednak ten wyjątek rzadko będzie obowiązywał handlowcami i inwestorami, ponieważ zazwyczaj mają niekontrolowane korekty na sprzedaż pralni. Zobacz stronę 3 formularza IRS 8949 Instrukcji, aby uzyskać szczegółowe informacje na temat tych wyjątków. UWAGA - nie należy wprowadzać na żądanie, chyba że dopuszcza się w szczególności na podstawie instrukcji 8949, ponieważ większość przedsiębiorców i inwestorów jest zobowiązana do zgłaszania szczegółów każdej transakcji na formularzu 8949. Jak wypełnić formularz 8949.Form 8949 sprawia, że ​​raporty podatkowe dotyczące transakcji są bardziej skomplikowane niż kiedykolwiek dla aktywnych przedsiębiorców i inwestorów Prawdopodobnie kongres przewidywał prostszy i bardziej precyzyjny proces raportowania, gdy przechodzili ustawodawstwo dotyczące sprawozdawczości kosztowej. Jednak wynikające z tego przepisy IRS są dalekie od prostych. Instrukcje dotyczące formularza 8949 pochodzące z IRS opierają się na koncepcji, którą brokerzy świadczyli raporty 1099-B zawierające informacje potrzebne do raportowanie podatkowe W teorii jest to dobre pojęcie, ale w rzeczywistości istnieją poważne wady i wyzwania W ankiecie przeprowadzonej w 2017 r. przez TradeLog Software 97 aktywnych przedsiębiorców wystąpiły okoliczności, które spowodowały, że model 1099-B nie jest w pełni spełniony w odniesieniu do wymogów dotyczących formularza 8949. Zasadniczo IRS chce podatników wypełnić formularz 8949 ze wszystkimi informacjami z 1099-B, a następnie je skorygować w razie potrzeby i uzupełnić Ustalenia nieuregulowane przez maklera Ponadto wszelkie transakcje nie zgłoszone w 1099-B musiałyby być rozliczone Może to być przytłaczające zadanie dla aktywnych handlowców i inwestorów z setkami lub tysiącami transakcji, a często więcej niż jednym kontem handlowym. Programy są bardzo ograniczone w obsłudze formularza 8949 w ideałach IRS Nie znaleźliśmy żadnego oprogramowania, który obsługuje formularz 8949 dokładnie tak, jak IRS poleca niektórym programom, że importują informacje 1099-B od pośredników W tych przypadkach trzeba zapytać, jak to oprogramowanie sprawdza, czy informacje o dokumencie 1099-B są dokładne i wymagają korekt Jak dodatkowe korekty w zakresie sprzedaży prania sprawiły, że nie były wymagane przez pośrednika w 1099-B Jak transakcje, które nie są zgłaszane w 1099-B, takie jak opcje zgłoszone Wiele popularnych programów podatkowych programy mogą być mylące i nie dostarczają raportów niezbędnych dla aktywnych handlowców i inwestorów. Bardzo ważne jest, aby pamiętać, pomimo tego, co robią brokery na formularzu 1099-B, jesteś dopóki nie będzie zobowiązany do prowadzenia i zgłaszania dokładnych zapisów historii handlowej Twój broker nie jest zobowiązany do dostarczenia raportowania podatkowego gotowego do IRS. Zawiadomienie w formularzu wypełniającym 8949.Pierwszy, pierwszy raz FIFO. Jeśli nie podasz metody, IRS podejmie założenie zastosowano metodę First In, First Out FIFO, pierwsze nabyte akcje zostały uznane za pierwsze wykupione akcje Najstarsze akcje nadal dostępne są uważane za pierwsze sprzedane SprzedaŜ zajmuje dość duŜo czasu, każda sprzedaż, aby znaleźć prawidłowe akcje zakupu Dodaj do tego fakt, że prawdopodobnie nie kupiłeś i sprzedajesz takiej samej liczby akcji Teraz twój handel pasuje do problemu staje się naprawdę skomplikowane. Reporting Krótka sprzedaż na formularzu IRS 8949. Sprzedaż na skraju nie są zgłaszane tego samego jak długo transakcje handlowe W skrócie, krótka sprzedaż została zgłoszona na formularzu IRS 8949, używając daty zamknięcia lub objętej krótkim obrotem zarówno dla daty nabytej, jak i daty sprzedaży. Instrukcje dotyczące formularza 8949 oznaczają kursywą ważne części. Column b Date Acquired Wprowadź w tej kolumnie datę nabycia nieruchomości Wprowadź datę transakcji na akcje i obligacje zakupione na giełdzie lub na rynku pozagiełdowym W przypadku krótkiej sprzedaży wpisz datę nabycia nieruchomości pośrednikowi lub pożyczkodawcy w celu zamknięcia krótkiej sprzedaży W przypadku nieruchomości, którą wcześniej wybrano do traktowania jako sprzedane i nabyte ponownie w dniu 1 stycznia 2001 r. lub 2 stycznia 2001 r., w przypadku łatwo dostępnych towarów, należy podać datę sprzedaży i ponownego nabycia. c Data Sprzedana lub Sprzedana Wprowadź w tej kolumnie datę sprzedaży lub zbycia nieruchomości Użyj daty transakcji na akcje i obligacje będące przedmiotem obrotu na giełdzie lub na rynku pozagiełdowym W przypadku krótkiej sprzedaży wpisz datę dostarczenia nieruchomości do brokera lub pożyczkodawcę, aby zamknąć krótką sprzedaż. Rozwiązanie dotyczące daty nabytej W przypadku krótkiej sprzedaży wpisz datę nabycia nieruchomości przekazanej pośrednikowi lub pożyczkodawcy w celu zamknięcia krótkiej sprzedaży Jest to data transakcji zakupu na pokrycie tra nsaction, a nie w dniu, w którym sprzedałeś krótki czas. Rozwiązanie dotyczące daty sprzedaży W przypadku krótkiej sprzedaży wpisz datę dostarczenia nieruchomości pośrednikowi lub pożyczkodawcy w celu zamknięcia krótkiej sprzedaży Może wydawać się to dziwne, taka sama data, jak data otrzymana Jednak faktyczna data dostarczenia towaru do pośrednika jest datą rozliczenia, która zazwyczaj wynosi trzy dni robocze po zamknięciu sprzedaży. Sytuacja 1259 Konstruktywne traktowanie sprzedaży dla docenionych pozycji finansowych Zgodnie z tą regułą , jeśli transakcja zamykająca przynosi zysk, data sprzedaży jest raportowana jako data transakcji w miejscu zamknięcia - szczegółowe informacje można znaleźć w rozdziale o dochodach IRS 2002-44. Nabywca nabyta - data otrzymana jest zawsze datą sprzedaży krótkiej sprzedaży. Date Sold - Zamknięte z zyskiem - jeśli krótki czas sprzedaży został zamknięty z zyskiem, Data sprzedaży sprzedana jest podana jako Data Transakcji Sprzedaży Zamknięta. SprzedaŜ Sprzedawana - Zamknięta ze stratą - jeśli zamknięto transakcję sprzedaży krótkiej strata, wówczas Data Sprzedania jest raportowana jako Data Rozliczenia pozycji zamknięcia. Okres Sprzedaży Krótkoterminowej - od daty sprzedaży jest krócej niż jeden dzień od daty otrzymanej w przypadku zysku lub trzech do pięciu dni od daty otrzymanej w przypadek utraty, krótka sprzedaż jest zawsze opisywana na formularzu 8949 jako krótkoterminowa, nawet jeśli kupno obejmowało datę było dłuższe niż 365 dni od daty pierwotnej daty sprzedaży. Instrukcje IRS dla formularza 8949 Należy pamiętać, że publikacja 550 zawiera szczegółowe zasady obliczania zysków i strat kapitałowych oraz umyć sprzedaż produktów skorygowanych w formularzach 8949. Zalecamy wykonanie poniższych instrukcji. Instrukcje dotyczące korzystania z systemu IRS Jeśli otrzymałeś formularz 1099-B lub 1099-S lub substytut należy zawsze podać cenę sprzedaży podaną w tym formularzu lub oświadczeniu w kolumnie d formularza 8949 Jeśli formularz 1099-B lub oświadczenie zastępcze wykazują, że koszt lub inna podstawa została zgłoszona do IRS, należy zawsze podać podstawę w formularzu lub oświadczeniu w kolumnie e-2017 Formularz 1099-B strona 1.Problem Nie ma spójnego zautomatyzowanego sposobu na to, więc trzeba to zrobić ręcznie wprowadzając każdą linię Jeśli jesteś aktywnym przedsiębiorcą, który oznacza prawdopodobnie tysiące wpisy Niektóre brokerów i programy tout, które można zaimportować do swojego 1099-B, nie ma jednak standardu, a często dane są technicznie nie raportami 1099-B. Instrukcje IRS Jeśli potrzebna jest korekta lub dostosowanie tych kwot, zrób to w kolumnach g-2017 Formularz 1099-B str. 1 Później, na stronach 6 i 7 tej samej instrukcji, IRS podaje wiele powodów, dla których korekty lub dostosowania mogą być potrzebne. Problem jeden W tym celu potrzebny jest dziennik dokładności a następnie porównaj to, co twój broker zgłosił w 1099-B, dokonaj korekt i nagrań na formularzu 8949 - żmudne zadanie. Problem Two Your broker adjusts koszt na formularzu 1099-B do sprzedaży zmywania, muszą one jedynie zgłosić korekty w zakresie sprzedaży bielizny między identycznymi CUSIPS i pojedynczym kontem. Zezwala się także na grupowanie kuponów w jedną partię, która może ograniczyć dostosowanie sprzedaży zmywarki za nierówne kwoty sprzedaży kupna. musisz dostosować sprzedaż zmywaną między zapasami i opcjami oraz na wszystkich rachunkach brokerskich, w tym IRA Należy również dopasować transakcje, aby uwzględnić nierówne kupnie i sprzedaże w celu właściwego dostosowania sprzedaży mycia Innymi słowy, możliwe jest, że każdy pojedynczy rekord w 1099 - B będzie nieprawidłowe. Problem trzy: 1099-B zazwyczaj nie dostarcza szczegółowych informacji na temat dostosowań dokonanych przez maklera do raportowania kosztów lub przychodów ze sprzedaży Dokonuje to weryfikacji tego, co broker zgłasza prawie niemożliwe Jak poprawić i dostosować to, co nie może w pierwszej kolejności należy zweryfikować linię. Linia reklamowa IRS z jednej strony mówi, aby używać Brokera 1099-B do wypełnienia formularza 8949, ale wymagają od przedsiębiorców zgłaszania zysków i strat, a h sprzedaży w sposób bardziej szczegółowy niż brokerzy mogą kiedykolwiek raportować na temat 1099-B Jeśli miałbyś użyć danych 1099-B, a następnie wrócić do sprawdzenia i dostosowania, najprawdopodobniej będziesz musiał dostosować się do każdej linii formularza 8949 Żaden program nie może tego automatycznie obsłużyć. W naszym specjalnym raporcie Problem 1099-B dostarcza obszernych przykładów wad w przepisach IRS i dlaczego większość aktywnych handlowców nie może używać 1099-B do wypełnienia formularza 8949 z wynikami zgodnymi z publikacją 550 wymagania dla podatników. Metoda sprawozdawczości Dokładne straty zysków kapitałowych na formularzu 8949. Ze względu na błędy w wymaganiach formularza 8949 oraz przymusowna praca związana z ukończeniem 8949 w ideałach IRS, TradeLog Software stosuje metodę zgłaszania dokładnych zysków i strat kapitałowych w oparciu o wymogi IRS dla podatników Szczegółowe zasady dla podmiotów gospodarczych i inwestorów zgłaszających przychody i wydatki inwestycyjne, w tym zyski i straty z kapitału, można znaleźć w publikacji IRS Publikacja 550 Używanie t jego metoda, formularz 8949 może zostać wygenerowany wraz z oprogramowaniem i zapewniać dokładną sprawozdawczość podatkową. W celu pełnego spełnienia wymogów dotyczących sprawozdawczości podatkowej IRS, określonych w Publikacji 550, TradeLog wykorzystuje następujący proces wprowadzania transakcji na formularzu 8949.TradeLog utrzymuje dokładny dzien z aktualną historią handlu zgłoszoną przez Twojego pośrednika Obejmuje opis handlowy, datę wymiany handlowej, rodzaj handlu, bazę kosztów pierwotnych lub wpływy, prowizje i opłaty, raport 1099-B nie zawiera całej historii handlowej. transakcje domyślnie jako FIFO z możliwością dopasowywania partii w razie potrzeby, a następnie oblicza zyski i straty w oparciu o dopasowanie. TradeLog również dopasowuje transakcje na podstawie nierównych kwot kupna sprzedaży zgodnie z regułami prania pieniędzy, co często nie jest dokonywane w przypadku raportowania 1099-B. TradeLog then adjusts for wash sales as outlined by Publication 550 on unequal trades, across stocks and options, across all accounts It then makes the necessary adjustments to gains and losses according to IRS rules 1099-B reporting only makes limited wash sale adjustments and is not adjusted according to requirements for Form 8949 filing. TradeLog next classifies trades for reporting category A, B, or C and completes Form 8949 lines, totaling each section to simplify completion of Schedule D. For over a decade, TradeLog has been helping active traders and investors alike to better understand and report their capital gains on Schedule D As IRS requirements for Form 8949 reporting continue to evolve, let TradeLog help you navigate the many challenges that generating accurate reporting requires. For over a decade TradeLog has generated IRS-ready Schedule D reporting for active traders. Please note This information is provided only as a general guide and is not to be taken as official IRS instructions Cogenta Computing, Inc does not make investment recommendations nor provide financial, tax or legal advice You are solely responsible for your investment and tax reporting decisions Please consult your tax advisor or accountant to discuss your specific situation.